Konut, iş yeri ve arazi kiraya veren milyonlarca mükellefi ilgilendiren kira geliri vergisi için beyan süreci başlıyor. 2025 takvim yılında kira geliri elde eden mülk sahipleri, mart ayı boyunca beyannamelerini vererek vergilerini tahakkuk ettirecek.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) düzenlemelerine göre, belirlenen istisna ve beyan sınırlarını aşan mükelleflerin yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekiyor.
Kimler Beyanname Verecek?
2025 yılına ilişkin kira gelirleri için aşağıdaki durumlarda beyanname verilmesi zorunlu olacak:
Konut kira gelirinde yıllık 47 bin liralık istisna tutarını aşanlar, tevkifata tabi iş yeri kira gelirlerinde brüt tutarı 330 bin liralık beyan sınırını geçenler, kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin lirayı aşanlar ile tutarına bakılmaksızın tevkifat ve istisna kapsamı dışında kira geliri elde edenler beyanname verecek.
Konut Kira Gelirinde İstisna Uygulaması
Yalnızca konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 2025 yılına ait 47 bin TL’lik istisna uygulanacak. Bu tutarın altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmeyecek.
İstisna tutarının aşılması halinde ise beyan edilen toplam kira gelirinden 47 bin TL düşülecek. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda istisna toplam gelire yalnızca bir kez uygulanacak. Gayrimenkule birden fazla kişinin ortak olması halinde ise her ortak istisnadan ayrı ayrı yararlanabilecek.
İstisnadan Yararlanamayacak Olanlar
Mevzuata göre bazı mükellefler konut kira geliri istisnasından faydalanamayacak. Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile konut kira geliri istisna tutarını aşan ve ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının toplamı 2025 yılı için belirlenen 1 milyon 200 bin TL sınırını geçen kişiler istisna kapsamı dışında kalacak.
Ayrıca kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik beyan ettiği idarece tespit edilen mükellefler de istisnadan yararlanamayacak.
Beyan ve Ödeme Takvimi
2025 takvim yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilebilecek.
Tahakkuk eden verginin ilk taksiti damga vergisiyle birlikte 31 Mart 2026’ya kadar, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenecek.
Kira Geliri Tanımı
Gelir İdaresi Başkanlığı’na göre kira geliri; konut, iş yeri, arsa, arazi, motorlu araç ve çeşitli hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen kazançları kapsıyor. Bu gelirler, belirlenen şartların oluşması halinde yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan ediliyor.
2025 yılı için mesken kira geliri istisnası 47 bin TL olarak uygulanırken, 2026 yılı için bu tutarın 58 bin TL olarak belirlendiği bildirildi.
